1. Freelancer’lar İçin Vergi Türleri
Gelir Vergisi
Freelancer’ların ödemekle yükümlü olduğu en temel vergi türüdür.
2025 yılı için gelir vergisi tarifesi şu şekildedir:
- İlk 100.000 TL: %15
- 100.001 – 250.000 TL: %20
- 250.001 – 880.000 TL: %25
- 880.000 TL üzeri: %30
Not: Kazancınız serbest meslek makbuzu veya fatura üzerinden beyan edilir.
Kurumlar Vergisi
Freelance işinizi bir şirket çatısı altında yürütüyorsanız, kurumlar vergisi ödersiniz.
2025 oranı: %25
Ayrıca Kurumlar Vergisi Katkı Payı (KVK) da eklenir.
Katma Değer Vergisi (KDV)
Hizmetiniz KDV’ye tabiyse:
- Genel oran: %20
- İstisna oranları: %1 veya %10
Bazı dijital içerik üretimleri (örneğin e-kitap, makale) KDV istisnasına girebilir.
2. Stopaj Nedir?
Stopaj, iş yaptığınız kişi veya kurumun sizin adınıza devlete peşin vergi ödemesidir.
2025 Freelancer Stopaj Oranları:
- Yazılım, tasarım, danışmanlık: %20
- Eğitim/öğretim hizmetleri: %15
Örnek:
10.000 TL’lik iş yaptınız → %20 stopaj kesildi → 2.000 TL vergi → Elinize geçen tutar 8.000 TL
3. Asgari Geçim İndirimi (AGİ)
Freelancer’lar gelir vergisi beyannamesi vererek AGİ’den yararlanabilir.
- Bekâr: Yaklaşık 2.500 TL/ay
- Evli (eşi çalışmayan): Yaklaşık 5.000 TL/ay
- Çocuk sayısına göre artar.
4. Brüt ve Net Ücret Farkı
Brüt ücret: Vergiler dahil toplam kazanç.
Net ücret: Vergiler düşüldükten sonra elinize geçen miktar.
Örnek (10.000 TL brüt):
- SGK: %14,5 → 1,450 TL
- Gelir matrahı: 8.550 TL
- Damga vergisi: ~300 TL
- Net kazanç: 7.000 – 7.500 TL arası
Hesaplama için sitedeki Brüt-Net Ücret Hesaplayıcısını kullanabilirsiniz.
5. Gelir Vergisi Beyannamesi
Kimler Beyanname Verir?
- Yıllık kazancı 65.000 TL’yi aşanlar
- Stopajını mahsup etmek isteyenler
- AGİ’den yararlanmak isteyenler
Tarihler:
- Mart sonuna kadar Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) üzerinden online gönderilir.
Gerekli Belgeler:
- Faturalar
- Gider makbuzları
- Sigorta ve eğitim ödemeleri
6. Vergiden Düşülebilen Giderler
İşle ilgili giderler:
- Ofis kirası (%50)
- İnternet, telefon (tamamı)
- Yazılım abonelikleri
- Donanım (bilgisayar, tablet vb.)
- Eğitim ve danışmanlık giderleri
Vergi avantajı sağlayan ödemeler:
- SGK primleri
- BES katkıları
- Özel sağlık sigortası
7. Freelancer’lar İçin Pratik İpuçları
- Her iş için fatura kesin.
- Gelir ve gideri ay ay takip edin.
- Faturaları dijital ortamda saklayın.
- Bir mali müşavirle çalışın.
8. Ödeme Planları
Peşin ödeme avantajı:
- Nakit akışını hızlandırır
- Vergi yükünü planlamayı kolaylaştırır
Taksitli işler için:
- Her taksit için ayrı fatura düzenlenmelidir.
9. Vergi Muafiyetleri
Belirli şartlarda, yeni başlayan freelancer’lar ilk 2 yıl vergi muafiyeti hakkından yararlanabilir.
Üçüncü yıldan itibaren kademeli olarak vergiye tabi olunur.
Bazı teknik hizmetlerde (yazılım, veri işleme, BT hizmetleri) KDV oranı %0’a kadar düşebilir.
10. Yıllık Vergi Takvimi
| Dönem | Yapılacak İşlem |
|---|---|
| Ocak – Mart | Beyanname ve planlama |
| Nisan – Aralık | Düzenli gelir/gider takibi |
| Ekim – Kasım | Yıl sonu gider planı ve belge toparlama |
Sık Sorulan Sorular
Freelancer olarak şirket açmalı mıyım?
Geliriniz 2-3 milyon TL’yi geçmiyorsa genellikle gerekmez.
Stopajı geri alabilir miyim?
Evet, yıllık beyanname vererek mahsup edebilirsiniz.
Yurt dışı ödemeleri nasıl vergilendiriliyor?
Duruma göre değişir. Mali müşavir desteği alın.
Evde çalışıyorum, kira gideri yazabilir miyim?
Evet, odanın veya evin belirli oranı kadar düşebilirsiniz.
Sonuç
Freelancer olarak başarılı bir vergi düzeni kurmak için:
- Düzenli kayıt tutun
- Beyannameleri zamanında verin
- Belgeleri dijital saklayın
- Müşavir desteğini hafife almayın
- Yasal değişiklikleri takip edin
Bu rehber yalnızca bilgilendirme amaçlıdır. Resmî işlemler için mali müşavir veya vergi danışmanına başvurun.
Yararlı Araçlar
- Vergi Hesaplayıcı – Gelir vergisi hesaplama
- KDV + Stopaj Hesaplayıcı – KDV ve stopaj oranları
- Brüt-Net Ücret Hesaplayıcı – Brüt/net dönüşüm
- Fatura Oluşturucu – Profesyonel fatura şablonu
- Teklif Hazırlayıcı – Müşteri teklif belgeleri